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廖嘉紅說明,這意味著國稅局將以1660萬的成交價,扣除60萬取得成本,認定黃先生出售房屋的獲利為1600萬元,加上他持有房屋7年,因此房地合一稅率為20%,計算房地合一稅高達320萬元。
![▲房地合一稅在房價大漲後稅負較高,信義房屋建議應做好適當地節稅規劃。(圖/資料照片) ▲房地合一稅在房價大漲後稅負較高,信義房屋建議應做好適當地節稅規劃。(圖/資料照片)](https://media.nownews.com/nn_media/thumbnail/2024/04/1713260873269-cb9fb80dfb0040e0b9fb76917c571443-500x375.webp?unShow=false&waterMark=false)
第一招:善用房地合一稅400萬免稅額
廖嘉紅指出,檢視發現黃先生符合房地合一稅「自用住宅」以下的認定4條件,因此可以扣除房地合一400萬的免稅額,房地合一稅率也從20%降為10%,因此從320萬元降為120萬元。
1、設籍條件:所有權人本人或其配偶、未成年子女必須在該房屋辦竣戶籍登記。
2、2.居住事實:必須「連續」居住滿6年。
3、持有期間:在交易前6年內,房屋沒有出租或用於商業。
4、優惠次數限制:過去6年本人、配偶和未成年子女,也沒有使用過自用住宅優惠稅率。
第二招:善用房地合一稅的重購退稅
廖嘉紅表示,因為黃先生是要換屋自住,因此還可以善用房地合一稅的重購退稅,只要在2年內買賣房屋,無論是先買後賣或先賣後買,只要2次移轉房屋所有權的行為間隔不超過2年,而且符合自住宅的規定的話,都適用。重購退稅能退多少?廖嘉紅分析大換小與小換大二者差異。
大換小:賣價高於買價,按比例退
假設黃先生賣出的房屋價格為5000萬,而買入的新房價格為2000萬。那麼,他賣房時所繳的房地合一稅120萬x(買進新房價2000萬/賣出房屋價5000萬)=退稅金額48萬。因此,房地合一稅120萬扣掉重購退稅48萬,實際繳稅金額降低為72萬元。
小換大:賣價低於買價,可全額退稅
假設黃先生賣出的房屋價格為1660萬台幣,而買入的新房價格為3000萬台幣。
賣房時所繳的房地合一稅120萬x(買進新房的價格3000萬/賣出房屋1660萬的價格),就可以全額退還。
廖嘉紅指出,黃先生的情況屬於「小換大」,因此房地合一稅120萬可以全額退還。她提醒,為了避免未來的稅務問題,建議在進行任何房產交易前,都應該先諮詢稅務專家,才能保障自身利益,合法享受稅務優惠。
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作者廖嘉紅為不動產及保險-傳承稅務顧問,她同時也是家族信託規劃顧問、退休理財顧問,投資及管理不動產豐富資歷,擁有國家級人身與財產保險經紀人雙證照。此外,廖嘉紅也是名和乳癌和平共存10年的雙寶媽。