還沒有申報綜所稅的注意了，今年最大的兩大改變就是免稅扣除額提高以及納保法上路，基本生活費不課稅，而不同族群報稅也有一些撇步及要領。會計師建議，4、5、6、7 年級生報稅可針對個別需求，善用相關扣除規定，以減低所得稅款，畢竟節稅也是省荷包。
安侯建業聯合會計師事務所家族稅務辦公室主持會計師許志文指出，對於七年級來說，利用網路申報，可以早一點拿到退稅款。主要是7年級生剛出社會，所得來源相對單純，通常都只有薪資所得，若是單身的話，年所得未超過17.8萬元、夫妻倆人未超過35.6萬元，因未超過免稅額及標準扣除額合計數，可以不用申報所得稅。
但公司給付薪資時，若有扣繳稅款，此時因為不用繳納所得稅，或因適用的所得稅率較低，公司扣繳稅額高於所得稅申報結算的應納稅額時，則需辦理所得稅申報，才可將該扣繳稅款退還，因此，許志文提醒，7年級生可以選擇以網路申報，退稅時屬第一批退稅，7月31日就可拿到退稅款。
6年級生則要善用列舉貸款利息和房租費用扣除。許志文表示，由於6年級生多已成家立業，可能開始背負房屋貸款，若每月貸款利息超過1.5萬元以上者，建議可選用列舉扣除，因貸款利息已超過標準扣除額18萬元。除了貸款利息外，健保費及其他保費亦可列為扣除項目，增加扣除金額，可減低所得稅負擔。
若是屬租屋族，每月租金超過1.5萬元者，可考慮選擇列舉扣除，因全年租金超過標準扣除額18萬元，選擇列舉扣除，也可減低所得稅負擔。
對於5年級生則可利用納保法基本生活費用規定，增加可扣除金額。許志文認為，5年級生正值壯年，也是負擔最沈重的時候，上有高堂老母，下有子女，而去年納稅義務人保護法生效，新增基本生活費門檻，如家戶「基本生活費所需費用」超過所得稅法規定免稅額、扣除額 （標準或列舉二擇一），還有薪資所得特別扣除額合計數的部分，可自納稅者綜合所得總額中減除。
因此，以納稅者1家6口單薪家庭為例，包括本人 （年薪120萬元）、配偶、2名未成年子女及2位未滿70歲直系尊親屬，每人基本生活費16.6萬元，6人就52.8萬元。若採標準扣除額，免稅額52.8萬元，標準扣除額18萬元，薪資扣除額12.8萬元，加總有83.6萬元，低於6人最低基本生活費99.6萬元，99.6萬元減去83.6萬元為16萬元，即可在綜合所得總額中減除16萬元。
不過，要提醒的是納稅義務人列報扶養其他親屬或家屬，依所得稅法規定，須符合民法具有家長家屬關係者，及永久共同生活為目的而同居一家視為家屬的規定，未滿20歲或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，確實受納稅義務人扶養者，也可減除其免稅額。
也由於5年級生可能也處於小屋換大屋階段，許志文提醒，出售不動產如果有利得，在舊制下通常會讓出售年所得驟增，導致所得稅適用稅率變成40%或30%。若是換屋族，一定要善用重購自用住宅退稅規定，不管先買後賣，或先賣後買，只要買賣登記在2年以內，並辦竣戶籍登記，符合自用住宅規定，且是小屋換大屋，則可申請退還賣屋的財產利得所得稅。
至於4年級生因所得來源多源，可申辦自然人憑證等查調所得，善用列舉扣除醫藥費扣除額。安侯建業聯合會計師事務所協理楊華妃表示，因4年級生已邁入或已準備邁入退休階段，所得多以被動所得居多，像是利息、股利或金融商品，為避免漏報，建議可申辦自然人憑證等，以網路查調所得，避免漏報被稅局連補帶罰。
同時，如果4年級生若家中年邁的雙親因患慢性疾病又行動不便，委託護理之家照護父母親的生活起居所支付看護費，在申報綜所稅時，可主張列舉扣除醫藥費用，但需注意僅限於醫療行為，若不是醫療行為不能列入，而所謂一般護理活動，包含「日常生活護理費」及「照顧服務費」，該照護費即為處置費，並未包括醫療相關行為，如需開立醫囑或藥物處方則會協助門診看診，並另開立醫療收據。
我是廣告 請繼續往下閱讀
但公司給付薪資時，若有扣繳稅款，此時因為不用繳納所得稅，或因適用的所得稅率較低，公司扣繳稅額高於所得稅申報結算的應納稅額時，則需辦理所得稅申報，才可將該扣繳稅款退還，因此，許志文提醒，7年級生可以選擇以網路申報，退稅時屬第一批退稅，7月31日就可拿到退稅款。
6年級生則要善用列舉貸款利息和房租費用扣除。許志文表示，由於6年級生多已成家立業，可能開始背負房屋貸款，若每月貸款利息超過1.5萬元以上者，建議可選用列舉扣除，因貸款利息已超過標準扣除額18萬元。除了貸款利息外，健保費及其他保費亦可列為扣除項目，增加扣除金額，可減低所得稅負擔。
若是屬租屋族，每月租金超過1.5萬元者，可考慮選擇列舉扣除，因全年租金超過標準扣除額18萬元，選擇列舉扣除，也可減低所得稅負擔。
對於5年級生則可利用納保法基本生活費用規定，增加可扣除金額。許志文認為，5年級生正值壯年，也是負擔最沈重的時候，上有高堂老母，下有子女，而去年納稅義務人保護法生效，新增基本生活費門檻，如家戶「基本生活費所需費用」超過所得稅法規定免稅額、扣除額 （標準或列舉二擇一），還有薪資所得特別扣除額合計數的部分，可自納稅者綜合所得總額中減除。
因此，以納稅者1家6口單薪家庭為例，包括本人 （年薪120萬元）、配偶、2名未成年子女及2位未滿70歲直系尊親屬，每人基本生活費16.6萬元，6人就52.8萬元。若採標準扣除額，免稅額52.8萬元，標準扣除額18萬元，薪資扣除額12.8萬元，加總有83.6萬元，低於6人最低基本生活費99.6萬元，99.6萬元減去83.6萬元為16萬元，即可在綜合所得總額中減除16萬元。
不過，要提醒的是納稅義務人列報扶養其他親屬或家屬，依所得稅法規定，須符合民法具有家長家屬關係者，及永久共同生活為目的而同居一家視為家屬的規定，未滿20歲或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，確實受納稅義務人扶養者，也可減除其免稅額。
也由於5年級生可能也處於小屋換大屋階段，許志文提醒，出售不動產如果有利得，在舊制下通常會讓出售年所得驟增，導致所得稅適用稅率變成40%或30%。若是換屋族，一定要善用重購自用住宅退稅規定，不管先買後賣，或先賣後買，只要買賣登記在2年以內，並辦竣戶籍登記，符合自用住宅規定，且是小屋換大屋，則可申請退還賣屋的財產利得所得稅。
至於4年級生因所得來源多源，可申辦自然人憑證等查調所得，善用列舉扣除醫藥費扣除額。安侯建業聯合會計師事務所協理楊華妃表示，因4年級生已邁入或已準備邁入退休階段，所得多以被動所得居多，像是利息、股利或金融商品，為避免漏報，建議可申辦自然人憑證等，以網路查調所得，避免漏報被稅局連補帶罰。
同時，如果4年級生若家中年邁的雙親因患慢性疾病又行動不便，委託護理之家照護父母親的生活起居所支付看護費，在申報綜所稅時，可主張列舉扣除醫藥費用，但需注意僅限於醫療行為，若不是醫療行為不能列入，而所謂一般護理活動，包含「日常生活護理費」及「照顧服務費」，該照護費即為處置費，並未包括醫療相關行為，如需開立醫囑或藥物處方則會協助門診看診，並另開立醫療收據。
