5月報稅季展開，去（2021）年台股表現亮眼，存股族要怎麼申報所得稅才對自己最有利？安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師楊建華接受《NOWnews今日新聞》採訪時表示，股利收入可選擇「分開計稅」和「合併計稅」兩種申報方式，若綜合所得稅的稅率介於5%-30%的投資族群，建議選擇合併計稅較有利，如果稅率5%的股市小資族，可以利用股利合計金額8.5%可抵減稅額，創造3.5%的節稅空間。
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楊建華說明，投資人投資台股分配到的股利所得，自2018年1月1日起，可以選擇採用「合併計稅減除可抵減稅額」及「單一稅率分開計稅」。所謂「合併計稅減除可抵減稅額」就是全戶股利併入綜合所得總額課稅，並按全戶股利合計金額的8.5%計算可抵減稅額，抵減應納稅額，每一申報戶可抵減金額以8萬元為限。
如果以抵減限額8萬元除以抵減率8.5%反算，全年股利金額約94萬元以下的納稅義務人，可全額拿到抵減稅額。如果可抵減稅額大於應納稅額，也就是股利可抵減稅額抵減應納稅額後仍有餘額，這個餘額是可以退稅。
楊建華進一步說明，按照課稅規定，這2種方式由納稅義務人自行選擇有利的課稅方式，當然，如果綜合所得稅是利用網路申報方式，電腦會自動幫納稅義務人選擇最有利的方式。
不過，基本選擇的大原則，他說，若是綜所稅的稅率介於5%至30%的投資族群，建議選擇合併計算股利所得稅會比較有利；如果是適用綜合所得稅率為40%的高所得族群，選擇分開計稅，將股利所得獨立於其他綜合所得以28%計稅，則申報上相對有利。
另外，楊建華也提醒台股投資人，如果你是綜所稅稅率5%的股市小資族，可利用股利合計金額8.5%計算可抵減稅額方式報稅, 創造3.5%（8.5%-5%）的節稅空間，但如果是要退稅的話，要記得要申報。
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若是捐贈及股利大戶，選擇股利按28%稅率分開計算應納稅額，在列報對教育、文化、公益、慈善機構之捐贈總額最高不得超過綜合所得總額20%為限的列舉扣除金額時，因為此時股利所得被分開計稅了，不在綜合所得總額之中了，所以計算捐贈限額的綜合所得總額不包括股利金額。
如果你是繳納最低稅負者，楊建華也提醒，28%分開計稅的股利所得須計入最低稅負制的基本所得額，應留意最低稅負制基本稅額的計算，避免漏報基本所得額。